peter的旅讀報報

保險法修正後，兒童投保發生大漏洞。雖然金管會保險局強調，「學生團體保險」是政策性保險，不受修法影響，學生不幸身故可獲得100萬元的學保死亡給付，但各縣市幼稚園編制外超收的幼齡學童，則因此次修法，失去利用商業保險提供的死亡給付。

壽險業及幼教機構估計，全國各縣市幼稚園超額收取的幼童，屬於規定名額外的學生，約有5萬人左右，因為修改保險法，未來只能獲得殘廢或醫療給付，無法獲得任何死亡給付。

負責學生保險的教育部中部辦公室，還有教育部國教司已決定本周五舉行緊急協調會，討論因應對策。

為避免爸媽幫15歲以下小孩買保險之後，可能產生「殺小孩拿保險金」的道德風險，保險法日前修正第107條，並在2月3日公告實施。新法規定，父母幫未滿15歲孩童購買死亡險保單，發生保險事故，死亡理賠無效，只能獲得壽險公司「退還保費加計利息」。

新法實施後，壽險公司針對15歲以下孩童，不再推出有死亡給付的兒童保單，只提供殘廢及醫療給付。

新法實施時，金管會保險局宣稱學生團體保險不受保險法新規定約束，亦即全台灣從托兒所到高中約396萬名學童，若發生保險事故死亡，仍會給付學保死亡理賠金100萬元，但金管會沒料到幼稚園編制外的學童因此頓失保障。

按照教育部規定，只有編制內學生才可以投保學保，但有不少幼稚園因為經營良好，實際上處於超收學生狀態。

過去幼稚園經營者對超收的學童，以向壽險公司投保一般「商業壽險」，補足100萬元的死亡理賠保障。但新保險法實施後，市場已無15歲以下死亡險保單，編制外幼童若不幸意外死亡，完全無法獲得任何死亡給付。

【2009-12-04/經濟日報/A23版/稅務法務】【記者伊娃兒?撒布∕台北報導】

勞退舊制改新制於明年6月30日截止，勞保局已於今年11月底，通函各適用勞基法單位轉知所屬勞工。目前仍有100萬勞工採行舊制，勞保局建議，若年資滿15年，且未來有換工作計畫、公司財務不佳或離退休年紀尚遠者，最好依法改成新制較有保障。

勞保局總經理陳益民表示，勞退新制上路將於明年7月滿五年，目前仍有100萬勞工舊制，若沒有於明年6月30日改為新制，將繼續適用勞退舊制。而選擇了適用勞退新制，就不得再變更選擇適用勞退舊制。

陳益民提醒勞工，若續適用舊制勞退，只要公司倒閉或換工作，既有年資將全數歸零，重新計算。

勞保局建議，若目前仍採用舊制，但年資滿15年的勞工可以考慮轉換新制，因為以每月提撥6%的薪資計算，一年將近有72%月薪的退休金，與舊制相去不遠，且可避免提前離職，年資重計的風險。

不過，勞退新制操作績效太令人失望，過去四年收益率從未超過銀行定存，都不到2%，距離當初勞委會設算的6%差距很大。選擇新制所領的退休金，可能不及選擇舊制者，而不是當初所想的可能領更多。

以月薪4萬元計，假設不會加薪，在同一公司工作25年，舊制退休金可以領160萬元，但選擇新制後，萬一收益率一直在2%的水準，那麼25年後累計的退休金只有93萬多元，操作年收益要超過6%，新制退休金才能超過舊制。

勞退監理會表示，過去四年來新制雖從未高過銀行定存，但新制勞退收益若低於銀行定存利率時會由國庫補足，今年新制勞退基金收益不但創下新高，也彌平過去所有不足的部分。

新制勞退基金是由政府操盤，每年收益會分配給勞工，以今年至10月的收益為例，攤平至每位新制勞工帳戶，相當於每人賺進8,100多元。去年每人是虧損3,800多元。

60天後生效 兩岸銀行、證券、保險業開大門 陸QDII基金將添台股活水

【2009-11-17/經濟日報/A1版/

記者李淑慧、邱金蘭∕台北報導】

金管會主委陳沖昨（16）日宣布，台灣和大陸金融監理機構下午6時已同步在台北和北京簽署金融監理合作瞭解備忘錄（MOU），將於60天後生效；屆時國銀大陸代表處可申請升格分行，大陸境內合格投資人（QDII）則可投資台股。

兩岸簽署金融MOU，代表封閉多年的兩岸金融市場即將開放，邁入新的里程碑。明年1月16日MOU生效後，QDII便可依規定在總額10%的限額內投資台股；以10月底大陸QDII規模3,700億元計算，可投資台股金額370億元。若以證監會核准QDII總額度一成計算，台股最多可添增新台幣1,000億元資金活水。

陳沖指出，取得MOU這張關鍵入門票後，國銀大陸代表處將可申請升格分行，台灣也將在ECFA（兩岸經濟合作架構協議）談判，替國內金融業者爭取最佳市場准入條件。目前符合大陸升格分行申請資格的國銀代表處已有七家，兆豐銀最近也獲准設立大陸代表處。

至於陸銀來台設點營業，金管會強調，將利用這兩個月的時間，修改兩岸金融業務往來許可辦法等相關法規，重新規範國銀登陸及陸銀來台條件；核准陸銀來台設立時點則將觀察ECFA進展而定。

兩岸MOU內容包括資訊交換、資訊保密、金融檢查、持續聯繫和危機處置五項。

至於金融業關心的參股、放寬業務限制等，將列入ECFA談判。

為符合對等原則，MOU簽署落款是「台灣方面」金融監督管理機構代表陳和「大陸方面」銀行業監督管理機構代表劉明康、保險業監督管理機構代表吳定富及證券業監督管理機構代表尚福林。台灣採繁體字，大陸用簡體字，沒有英文版本；文件在昨天下午4時30分送達機場後，6時完成簽署。

金管會指出，三項MOU將在雙方完成相關準備後生效，最遲不超過簽署日起60日內，金管會將依行政程序將三項MOU呈報行政院。

中國時報 B2/投資線上 2009/11/07【洪正吉∕台北報導】 

不顧外國商會極力反對，財政部昨天發布解釋令，明定99年1月1日起，投資型保單投資收益發生年度，都要在扣除成本後，併入當年度所得課稅。財政部強調，不會溯及既往，只有明年開始新買的保單才要課稅。

投資型保單目前可以投資的標的，包括國內外股票、基金、債券、以及貨幣存款，收益大致歸類為利息、股利、證券交易所得，以及其他所得。

財政部表示，投資型保險收益：
ㄧ、只要屬國內證券交易所得部分，都免納入所得稅。
二、國內股利所得則要併入綜合所得，但有可扣抵稅額可以減除。
三、一般存款利息所得全年超過1000元部分，就要併入綜合所得，
    但跟其他存款利息一樣，適用27萬元儲蓄投資特別扣除額。如
    果利息收益屬於分離課稅型態，也不受影響，不用納入綜合所
    得。
四、至於海外所得，因應明年開始海外所得納入最低稅負制，如果
    投資收益超過100萬元，就必須申報基本所得額，但仍有600萬
    元免稅額，不一定會被課到稅。以獲利100萬元、全年投資報
    酬率10％推估，投資加保費的累計投入金額要達1000萬元。

財政部表示，截至98年6月底止，投資型保險有效契約平均累計保費100萬元以下者占94.6％，如按年投資報酬率5％─6％估算，年投資收益僅5萬元─6萬元，因此對大部分保戶並無影響。

財政部強調，投資型保單只適用於99年1月1日以後新訂立的投資型保險契約，對今年底以前投保的保戶不致發生影響。

莫拉克風災過後，壽險公司忙於受理失蹤的相關的理賠案件。不過，可不是人失蹤就可馬上辦理身故理賠，必須等到被保險人經一定時間之後法院宣告死亡且辦妥除戶登記，保險公司才會依據判決書內所判定的死亡時間為基準給付身故保險金。換句話說，失蹤必須要達到「一定時間」、經過「一定程序」才能申請理賠。

一般民眾投保意外險或壽險時，通常有3種情況可以申請身故保險金理賠，一是身故，二是全殘，三是失蹤。大多數的人對於身故及全殘比較有概念，對於失蹤理賠申請則較不清楚。

身故與全殘理賠只要提出相關證明即可申請，而失蹤則需根據人壽保險單示範條例對於失蹤處理的規定，通常必須要達到「一定時間」、經過「一定程序」才能申請理賠。

何謂「一定時間」呢？依據民法的規定，又分為普通失蹤及特別失蹤，走失或是登山等意外屬於普通失蹤，期間需達7年才能向法院聲請宣告死亡；而失蹤者年齡在80歲以上，則縮短為3年。

若遭遇海難、空難、颱風、地震、戰爭、海嘯、暴風雪或其他特別危險事件則屬於特別失蹤，在意外發生1年後即可向法院聲請宣告死亡。

而所謂的「一定程序」，則是指遇到失蹤狀況發生時，應在失蹤的48小時~72小時之後到警察局報案請求協尋，並以失蹤報案紀錄向法院做失蹤公證，再到戶政機關辦理失蹤登記，經過一定期間後才可以向法院聲請宣告死亡。

從法律上的規定來看，失蹤並不等於死亡，一般必須等到法院宣告死亡後才能申請保險金；但實際上，保險公司並不一定拘泥於法條，若民眾可提出相關證明文件，經保險公司調查後，通常保險公司會彈性作業先墊付身故保險金。

例如，若遇空難事件如經媒體報導全數罹難，罹難者家屬只要提出當時確有登機證明即可。

2009-10-29 工商時報 【陳欣文∕台北報導】

要課到稅 基金至少投資1667萬

【2009-10-11/聯合報/A2版/焦點】【記者孫中英∕台北報導】

最低稅負制針對海外所得課稅明年上路了，你的海外所得要不要報稅？

根據規定，海外所得課稅適用對象必須符合以下二個條件：第一、居住在中華民國境內的個人；第二、全年海外所得達新台幣達一百萬元，民國一百年開始申報。

元大銀行財管部門副總經理吳鴻麟說，如果投資「境外基金」是納稅人唯一的海外所得來源，只要三個數字就可以幫自己試算，有沒有海外所得課稅問題。

第一個數字是「一百萬元」，納稅人全年全戶的境外基金獲利所得，如果未達一百萬元，即不計入「基本所得額」，完全不用緊張會被課稅。

第二個數字是「六百萬元」，如果境外基金全年獲利超過一百萬元，但投資人的「綜合所得淨額」、「特定保險給付」、「未上市櫃股票」、「私募基金交易所得」、「非現金捐贈」與「員工分紅配股時價超過面額部分」等各項收入加總不超過六百萬元，也不會被課到最低稅負。

第三個數字是「百分之廿」，如果你的「綜合所得淨額＋基本所得額」超過六百萬元，但乘以百分之廿稅率後，計算出的「基本稅額」，沒有超過原先結算申報的綜所稅額，此時也可放心，海外所得不用繳稅。

吳鴻麟說，以境外債券基金百分之六的年報酬率計算，投資境外基金的本金，「至少要一六六七萬元以上」才會被課到稅，大多數投資人都沒有這個財力，因此，被課稅機率不高。

吳鴻麟建議，資金大戶可善用海外所得一百萬元免稅門檻，分年分批處分或贖回境外基金達到合法避稅目的；也可利用個別申報法，子女成年後分開申報，增加免稅額度。

金管會要求銀行 照顧符合三大條件的弱勢投資人 月底和解件數須達5成

【2009-09-17/聯合報/AA3版/財經 / 記者陸倩瑤、羅兩莎∕台北報導】

金管會銀行局官員昨天說，官方希望銀行業加速與投資人和解有關金融機構連動債理賠爭議，並提高和解成數，對弱勢投資人也要給予更合理的補償。但相關方案仍在討論中。

銀行公會理事長張秀蓮昨天表示，金管會日前邀集中國信託商業銀行、大眾銀行、台新銀行、第一銀行、台北富邦銀行等五大連動債銷售銀行，研商連動債理賠成數及和解爭議。

【2009-09-11/經濟日報/B3版/理財百科 / 記者李淑慧∕台北報導】

民眾購買投資型保單，若投資標的發生不可抗力因素造成損失，過去是由保戶自行承擔，但金管會昨（10）日發布新規定，要求「不可抗力」因素不能轉嫁給保戶，應由保險公司與保證機構、發行機構共同承擔。

所謂不可抗力因素是

基於國人購買外國地下保單易茲糾紛，行政院金融監督管理委員會（下稱金管會）再度呼籲社會大眾為確保自身權益，購買保險應向金管會核准之保險業包括本國保險公司及外國保險公司在臺設立之分公司洽訂。

金管會指出，邇來常接獲檢舉地下保單案件且購買未經主管機關核准設立之保險業所銷售之保險商品（俗稱地下保單）可能有下列之問題：