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要課到稅 基金至少投資1667萬

【2009-10-11/聯合報/A2版/焦點】【記者孫中英∕台北報導】

最低稅負制針對海外所得課稅明年上路了，你的海外所得要不要報稅？

根據規定，海外所得課稅適用對象必須符合以下二個條件：第一、居住在中華民國境內的個人；第二、全年海外所得達新台幣達一百萬元，民國一百年開始申報。

元大銀行財管部門副總經理吳鴻麟說，如果投資「境外基金」是納稅人唯一的海外所得來源，只要三個數字就可以幫自己試算，有沒有海外所得課稅問題。

第一個數字是「一百萬元」，納稅人全年全戶的境外基金獲利所得，如果未達一百萬元，即不計入「基本所得額」，完全不用緊張會被課稅。

第二個數字是「六百萬元」，如果境外基金全年獲利超過一百萬元，但投資人的「綜合所得淨額」、「特定保險給付」、「未上市櫃股票」、「私募基金交易所得」、「非現金捐贈」與「員工分紅配股時價超過面額部分」等各項收入加總不超過六百萬元，也不會被課到最低稅負。

第三個數字是「百分之廿」，如果你的「綜合所得淨額＋基本所得額」超過六百萬元，但乘以百分之廿稅率後，計算出的「基本稅額」，沒有超過原先結算申報的綜所稅額，此時也可放心，海外所得不用繳稅。

吳鴻麟說，以境外債券基金百分之六的年報酬率計算，投資境外基金的本金，「至少要一六六七萬元以上」才會被課到稅，大多數投資人都沒有這個財力，因此，被課稅機率不高。

吳鴻麟建議，資金大戶可善用海外所得一百萬元免稅門檻，分年分批處分或贖回境外基金達到合法避稅目的；也可利用個別申報法，子女成年後分開申報，增加免稅額度。