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中國時報 B2/投資線上 2009/11/07【洪正吉∕台北報導】 

不顧外國商會極力反對，財政部昨天發布解釋令，明定99年1月1日起，投資型保單投資收益發生年度，都要在扣除成本後，併入當年度所得課稅。財政部強調，不會溯及既往，只有明年開始新買的保單才要課稅。

投資型保單目前可以投資的標的，包括國內外股票、基金、債券、以及貨幣存款，收益大致歸類為利息、股利、證券交易所得，以及其他所得。

財政部表示，投資型保險收益：
ㄧ、只要屬國內證券交易所得部分，都免納入所得稅。
二、國內股利所得則要併入綜合所得，但有可扣抵稅額可以減除。
三、一般存款利息所得全年超過1000元部分，就要併入綜合所得，
    但跟其他存款利息一樣，適用27萬元儲蓄投資特別扣除額。如
    果利息收益屬於分離課稅型態，也不受影響，不用納入綜合所
    得。
四、至於海外所得，因應明年開始海外所得納入最低稅負制，如果
    投資收益超過100萬元，就必須申報基本所得額，但仍有600萬
    元免稅額，不一定會被課到稅。以獲利100萬元、全年投資報
    酬率10％推估，投資加保費的累計投入金額要達1000萬元。

財政部表示，截至98年6月底止，投資型保險有效契約平均累計保費100萬元以下者占94.6％，如按年投資報酬率5％─6％估算，年投資收益僅5萬元─6萬元，因此對大部分保戶並無影響。

財政部強調，投資型保單只適用於99年1月1日以後新訂立的投資型保險契約，對今年底以前投保的保戶不致發生影響。